Сберегательный счет здоровья (HSA)

Здравоохранение является важной частью пакета вознаграждений работникам, хотя и дорогим. С ростом расходов на здравоохранение предприятия ищут альтернативы традиционным планам управляемого медицинского обслуживания. Одним из доступных вариантов является сберегательный счет здоровья (HSA).

Что такое HSA?

HSA - это тип учетной записи, ориентированной на потребителя. HSA - это тип счета, который позволяет людям сэкономить на налогах на квалифицированные медицинские расходы. Они были созданы по образцу MSA Archer, когда президент Буш подписал Акт о модернизации Medicare в 2003 году.

HSA открыты для всех, кто зачислен в квалифицированный план медицинского страхования с высокой франшизой (HDHP). Средства счета зачисляются на счет без обложения налогом. Деньги в АСП разрешено накапливать на счете и зарабатывать проценты. Когда у владельца счета есть квалифицированные медицинские расходы, это лицо снимает деньги без этих налогов. Некоторые виды квалифицированных медицинских расходов включают франшизы, расходы по совместному страхованию и доплаты. Деньги остаются на счете из года в год и просто продолжают переворачиваться.

АСП принадлежат частному лицу, а не работодателям. Любые деньги, внесенные на счет, будь то работодателем или работником, используются сотрудником для оплаты его квалифицированных медицинских расходов.

Кто имеет право на HSA?

Работодатели, которые хотят установить HSA для своих сотрудников, должны также зарегистрировать своих сотрудников в HDHP.

Чтобы иметь право на HSA, сотрудники

• Должен иметь покрытие через HDHP
• Не иметь страховки через любую другую медицинскую страховку
• Не иметь страховки через Medicare
• Нельзя претендовать как зависимый от чьей-либо налоговой декларации

Любой может претендовать на HSA независимо от дохода. Нет никаких минимумов или максимумов дохода, чтобы подписаться на HSA.

Кто не имеет права на HSA?

Сотрудники, у которых есть любое из следующего, не могут подписаться на HSA.

• страхование здоровья по старости
• Tricare
• Гибкий счет расходов (FSA)
• Счет возмещения здоровья (HRA)

Есть несколько исключений. Сотрудники могут иметь HSA с HRA или FSA при определенных условиях.

• Если HRA и FSA используются только для зрения, стоматологических или профилактических услуг, а не для медицинских целей, то можно использовать их вместе с HSA.
• HRA и FSA могут использоваться для медицинских счетов ТОЛЬКО после того, как минимальная годовая франшиза была соблюдена для HDHP.
• HRA, который создан для финансирования расходов на здравоохранение после выхода на пенсию, может использоваться вместе с существующим HSA.
• Если существующий HRA уже создан, и работник соглашается отказаться от возмещения расходов на медицинское обслуживание в течение периода, когда есть взнос в их HSA, то обоим будет разрешено существовать сразу.

Кто может внести свой вклад в АСП?

Взносы HSA могут быть сделаны работодателем, работником или через общий вклад через обе стороны. Вклад также может быть сделан третьей стороной от имени работника. Сотрудники также могут сделать однократный перевод из своего IRA в HSA. Любой, кто работает не по найму, является партнером или акцией S-Corporation, не считается работником компании и не может получить взнос работодателя. Они могут открыть HSA, но он должен быть самофинансируемым.

Если работодатель вносит вклад в АСП, он может сделать это несколькими способами:

• Взносы могут быть сделаны путем сокращения заработной платы через план секции 125 столовой на основе до налогообложения.
• Работодатель может автоматически вносить взносы через план кафетерия от имени работника.

Тем не менее, некоторые правила применяются. Если работодатель делает взнос или какую-либо часть вклада в АСП, то эта часть не облагается налогом работника в качестве дохода или заработной платы. Кроме того, взносы должны прекратиться после того, как человек будет зачислен в любой тип плана Medicare.

Помните, что как только работодатель вносит деньги на счет работника, любые деньги считаются работниками, даже если они уходят из компании на добровольной или недобровольной основе. Физическое лицо владеет счетом и решает, каким образом деньги распределяются на медицинские расходы и инвестируются, когда он работает в компании, и как только он перестает работать в компании.

Можно ли использовать деньги в HSA для чего-то еще?

Сумма, внесенная в HSA, должна быть использована для квалифицированных расходов, связанных с HDHP. Квитанции на расходы должны храниться в надежном месте. Если сотрудник должен снять деньги HSA, это похоже на штрафы за выход из ИРА до истечения срока. Изъятая сумма облагается подоходным налогом плюс штраф в размере 10%. Сравните FSA с HSA.

Пределы вклада HSA и HDHP

Следующие суммы корректируются с учетом инфляции ежегодно.

Минимальная франшиза HDHP:

2019:

1100 долларов США (индивидуальное покрытие)

2700 долл. США (покрытие семьи)

Годовой HDHP из кармана (включая франшизы и доплаты) не может превышать:

2019:

6750 долл. США (индивидуальное покрытие)

13 500 долл. США (покрытие семьи)

HSA Максимальная сумма взноса

2019:

3500 долларов США (индивидуальное покрытие)

7000 долларов США (семейное покрытие)

Взносы в отставку (возраст 55 лет и старше)

2019:

$1,000

Любой взнос, внесенный в АСП, превышающий максимальный уровень взноса, должен быть отозван, в противном случае он облагается акцизным налогом. Если сумма АСП за год не была достигнута, штрафов нет. Все взносы рассчитываются за год в зависимости от того, сколько месяцев сотрудник находится в плане.