Что такое система управленческой отчетности?

Как следует из этой фразы, системы управленческой отчетности собирают данные, необходимые менеджерам компании для ведения бизнеса. Виды финансовых данных, которые представлены в годовых отчетах, как правило, лежат в их основе. Однако надежные системы управленческой отчетности будут размещать данные на гораздо более детальных уровнях, чем то, что представляется общественности. Например, общие финансовые результаты фирмы, оказывающей финансовые услуги, могут быть преобразованы в отчеты о прибылях и убытках, построенные следующим образом:

• Организация (например, подразделение, бизнес-единица или отдел)
• Географический регион
• Товар
• Клиентский сегмент
• Конкретные клиенты (как розничные, так и институциональные)
• Финансовый консультант

Между тем финансовые показатели, такие как доходы, расходы и прибыль, едва ли являются единственной задачей систем управленческой отчетности. В лучших компаниях они также используются для отслеживания различных нефинансовых переменных, которые представляют интерес для менеджмента, таких как:

• Численность персонала
• Клиенты, домашние хозяйства и / или счета
• Клиентские активы на хранении
• Чистые новые деньги, внесенные или снятые клиентами
• Инвестиционная эффективность клиентских активов под управлением

Разработчики и пользователи этих систем

Контролеры и финансовые директора (CFO), как правило, уделяют значительное количество времени разработке, внедрению, обслуживанию и корректировке систем управленческой отчетности, а также мониторингу и анализу их результатов, а также рекомендуют руководству действия на основе такого анализа., Сотрудники отдела информационных технологий и управленческой науки часто являются ключевыми партнерами вместе с финансовыми менеджерами и финансовыми аналитиками при разработке и обслуживании систем управленческой отчетности.

Рабочий стол и мэйнфрейм

Однако во многих случаях системы управленческой отчетности создаются и поддерживаются строго с использованием настольных компьютеров, встроенных в электронные таблицы Excel и запускаются на персональных компьютерах, а не программируются в средах мэйнфреймов. Как в крупных, так и в небольших компаниях причины использования настольных компьютеров (часто требующих большого количества ручного ввода данных) обычно имеют две причины.

Во-первых, затраты на разработку и обслуживание, как правило, намного ниже, чем в случае мэйнфреймов.

Во-вторых, среда настольных компьютеров обеспечивает гораздо большую гибкость при изменении вычислительных алгоритмов и форматов отчетов, чем типичное приложение на основе мэйнфреймов. Это жизненно важный фактор в динамичных бизнес-средах, где корпоративная структура, предложения продуктов, бизнес-процессы, аналитические методы и / или требования к отчетности постоянно меняются, или когда руководство склонно задавать частые нестандартные или индивидуальные вопросы своим финансовым аналитикам.

Автоматизация против ручных процессов

То, что называют системами управленческой отчетности, во многих фирмах часто сильно зависит от ручных процессов и далеко не полностью (или даже в первую очередь) автоматизировано? Например, многие из отчетов, которые попадают на рабочие места руководителей, на самом деле могут быть электронными таблицами, заполненными данными вручную и отформатированными сотрудниками. В этом смысле системы управленческой отчетности часто, в более строгом смысле, обрабатывают больше, чем информационные системы, как обычно понимают эту фразу.

Приложения управленческой отчетности

Системы управленческой отчетности часто являются критически важными инструментами для оценки эффективности организаций и менеджеров, а иногда и сотрудников более низкого уровня. Результаты могут быть ключевыми определяющими факторами компенсации, такими как настройка бонусных пулов. Например, руководитель и персонал бизнес-единицы могут получать свои бонусы за счет прибыли, которую система управленческой отчетности приписывает этому подразделению. Точно так же и для менеджера по продукту, если в фирме имеется развитая система измерения рентабельности продукта.

Также для менеджера по маркетингу для развития и прибыльности данного клиентского сегмента, если измеряется производительность этого сегмента.

Препятствия на пути развития систем управленческой отчетности

Общая проблема с разработкой схем управленческой отчетности состоит в том, что данные, необходимые для заполнения годового отчета фирмы, формы 10-K, формы 10-Q, налоговых деклараций и отчетов в регулирующие органы (среди прочих сторонних групп), могут быть недостаточно подробными или в надлежащем формате для проведения такого рода анализов (некоторые из них упомянуты выше), которые могут понадобиться руководству для оценки фирмы и составляющих ее направлений бизнеса, а также для корректировки ее стратегического направления. Управленческая отчетность - это общий термин для такого рода анализов, которые используются руководством внутри организации, а не передаются внешним организациям (таким как инвестирующая общественность, налоговые органы и регулирующие органы).

Ключевые аналитические вопросы

Развитие систем управленческой отчетности часто сталкивается с препятствиями, связанными с ключевыми аналитическими вопросами, такими как:

• Методологии внутреннего трансфертного ценообразования
• Присвоение корпоративных накладных расходов отдельным продуктам или клиентам
• Разукрупнение изменений в клиентских активах по отдельным воздействиям изменений рыночных цен (т. Е. Эффективности инвестиций) и чистых депозитов и изъятий

В большинстве случаев эти аналитические проблемы поддаются нескольким методам, каждый из которых имеет свои недостатки и не является явно превосходящим во всех ситуациях.