Руководство IRS для авторов книг для любителей профессионал

Любой налоговый совет для авторов и писателей должен начинаться с вопроса: вы любитель или профессионал? Быть «профессионалом» влияет на то, что вы можете вычесть из расходов, связанных с вашей работой в качестве автора, поэтому важно понимать разницу.

Зарабатывать деньги как автор нелегко, и даже пользующиеся спросом авторы советуют вам не бросать свою повседневную работу. В то время как многие люди увлечены своим письмом и стремятся зарабатывать на этом, не каждый автор книги может претендовать на звание профессионала - «для получения прибыли» - в этих самых важных глазах IRS. Вот несколько рекомендаций.

Hobbyist vs. Pro Author

IRS проводит критическое различие между авторами-единоличными владельцами (и всеми другими любителями), которые профессионально занимаются своим ремеслом, а не зависят от своей письменной работы, чтобы зарабатывать на жизнь.

Предполагается, что вы являетесь профессионалом, если ваше письмо приносит прибыль как минимум в течение трех из последних пяти налоговых лет, включая текущий год. Если авторство вашей книги не окажется коммерческим предприятием, убытки от вашего письма не могут быть использованы для компенсации другого дохода в налоговых целях (то есть, если вы не можете доказать, что вы профессионал, допустимые вычеты не могут превышать валовые поступления за деятельность.)

Конечно, многие авторы самостоятельно опубликованных книг хотят получить прибыль и стать профессионалами (как Донна Фазано), но не все будут. По этой причине писательство является одной из профессий, которые IRS считал заслуживающими более тщательного изучения из-за их потенциального стремления и привлекательности в качестве занятий, а не призваний. (Другие включают разведение лошадей и собак, фрахтование яхт, аренду самолетов, азартные игры, фотографию, рыбалку, сельское хозяйство, коллекционирование марок … и боулинг).

Правило потери хобби для авторов

По сути, то, что неофициально известно как «правило потери хобби», отделяет любителя от профессионалов. В дополнение к 3 из 5 лет прибыли, следующие факторы (аннотированные IRS) могут также помочь вам определить, будет ли ваше письмо рассматриваться как «для получения прибыли» или как хобби в глазах правительство (1):

• "Означает ли время и усилия, вложенные в ваше письмо, намерение получить прибыль?" Работа на полный рабочий день требует от вас 35 или более часов, о чем стоит подумать, рассматривая ваши требования к часам «профессионального писателя». (Если вы хотите услышать, как профессиональный писатель проводит свои часы, прочитайте это интервью «Жизнь писателя» с Джиной Баррекой).
• "Вы зависите от дохода от деятельности?" Будьте реалистичны: если ваша арендная плата составляет 1000 долларов в месяц, а в течение последних двух лет ваш общий доход от авторских отчислений за электронные книги колеблется около 25 долларов за тот же период времени, вы не будете на законных основаниях утверждать, что зависите от этого дохода.

• «Если есть убытки, это из-за обстоятельств вне вашего контроля или они произошли на начальном этапе бизнеса?» Первая часть вопроса может быть истолкована как: вы могли бы получить прибыль, если бы не факторы на книжном рынке? Если вы писатель в «стартапе», а не любитель, у вас есть несколько лет, чтобы показать прибыль (см. Ниже).
• «Вы изменили методы работы, чтобы улучшить прибыльность?» Другими словами, в том, что касается вашего письма, если ваша прибыль меньше, чем вы хотели бы, думаете ли вы как бизнесмен и пытаетесь улучшить свой доход, изменив способ работы? Возможно, это будет означать тратить деньги на создание блога с несколькими авторами, или платить кому-то за создание плана контент-маркетинга, или увеличивать свой доход, пытаясь найти спонсоров для своего блога.

• «У вас есть знания, необходимые для успешного ведения бизнеса?» Быть профессиональным автором книг, как вести любой бизнес, сложно и сложно. Как много вы знаете о ведении этого бизнеса? Вы ведете это как бизнес, ведете учет, следите за прибыльностью?
• "Вы получали прибыль в подобных мероприятиях в прошлом?" Если у вас за плечами успешная книга - или даже серия статей в платной публикации - это предсказатель того, что вы профессионал.

• "Ваша работа приносит прибыль через несколько лет?" IRS ищет устойчивую активность и прибыль, чтобы показать, что вы профессионал, а не любитель.

Конечно, любители сегодня могут быть профессионалами завтрашнего дня. Если вы действительно стремитесь стать профессиональным автором книги, но не совсем понимаете определение IRS, наберитесь духа. Не забывайте писать и помните о тех факторах, которые необходимо развивать, чтобы стать «профессионалом».

о налогах и авторе книги, в том числе о налогах с продаж для авторов, опубликованных самостоятельно.

Отказ от ответственности: Эта статья призвана дать общее представление о налоговой информации, которая может относиться к авторам, и дать читателям точку входа, чтобы они сами могли продолжить исследования. Несмотря на то, что были предприняты все усилия для обеспечения точности информации на момент ее написания, руководство по изданию книг издатель, а не налоговый эксперт. Поэтому любой, кто подает свои налоговые декларации, должен проконсультироваться с квалифицированным налоговым агентом для получения обновленных налоговых законов и уточнения того, как эти правила могут применяться к индивидуальной налоговой ситуации.

Ниже приведены конкретные ресурсы IRS в отношении упомянутых предметов, чтобы облегчить исследования по отдельным вопросам налогообложения.

(1) Раздел 183 Налогового кодекса (деятельность, не предназначенная для получения прибыли), как описано в FS-2008-23

(2) Публикация IRS 970 - Налоговые льготы для образования

Примечание: включенная общая информация не должна использоваться во избежание каких-либо налоговых штрафов, которые могут быть наложены IRS (см. Норматив Казначейского циркуляра 230 для конкретного положения).